En el caso de la Casación 25314-2024 LIMA, SUNAT detectó un incremento patrimonial no justificado de S/ 6,270,295, que fue confirmado por la Corte Suprema. ¿Qué significa esto? Que el contribuyente no pudo demostrar con documentos el origen de sus depósitos e inversiones. Y eso, según la ley, se presume como renta no declarada.

La deuda tributaria que se genera puede ser de hasta el 30% de ese monto, más multas e intereses. Claramente, no es un tema menor.

📌 Y hay un dato que no se puede ignorar: el contribuyente tenía depósitos en Citibank de EE.UU. y SUNAT accedió a esa información. Aunque la sentencia no dice cómo, es probable que haya sido mediante intercambio internacional de datos con el IRS, al amparo del acuerdo suscrito con ese país. Así que si tienes cuentas en el extranjero, incluyendo EE.UU., no des por hecho que están fuera del alcance de SUNAT.

📊 SUNAT aplicó el método de adquisiciones y desembolsos: sumó todo lo que entró a las cuentas y todo lo que se invirtió, y lo comparó con los ingresos que el contribuyente dijo tener. El contribuyente alegó origen en rescates de fondos mutuos, utilidades de negocio, bonos por productividad, alquileres y transferencias familiares, pero solo presentó extractos bancarios, cartas de bancos y un cuadro excel hecho por él mismo intentando conciliar cifras.

Conclusión: no hubo pruebas suficientes que conectaran esos ingresos con los desembolsos, por lo que se asumió que estos últimos eran ingresos adicionales no declarados.

🛡️ ¿Qué podemos aprender de esto?
Si manejas montos importantes, no basta con saber de dónde vino tu dinero. Tienes que poder probarlo. Cada depósito o inversión debe tener su “historia” documentada: contratos, recibos, transferencias, estados de cuenta, todo ordenado y con fechas que calcen. Documentos emitidos por terceros valen más.

📌 Consejo práctico: arma tu archivo como si fueras a explicárselo a SUNAT o a un juez. Si tienes un negocio, una inversión, un préstamo familiar, un alquiler… guarda todo. Y si puedes, haz un cuadro que conecte cada ingreso con cada gasto.

🤝 ¿Tienes dudas sobre cómo organizar tu documentación o cómo prevenir este tipo de riesgos? Empieza por revisar tus movimientos y preguntarte: ¿puedo probar el origen de cada sol que entra? Si no, es momento de ordenar.